Privatanteile

Wurde Geschäftsvermögen auch privat genutzt und dies in der Buchhaltung nicht berücksichtigt, ist diese privatze Nutzung als Privatanteil (Erfolgskorrektur) zu deklarieren. Das gleiche gilt für geschäftliche Aufwendungen, die auch privaten Nutzen haben.

Beispiele:

• Privatanteil an Fahrzeug- und Transportaufwand (Autokosten)
  TaxInfo: Private Nutzung eines Geschäftsfahrzeugs (ab Steuerjahr 2022)
• Privatanteil an Energie- und Bürotechnik (Heizung, Strom, Internet, Telefon usw.)
• Privatanteil an Löhnen des Geschäftspersonals
• Privatanteil für Versicherungen
  TaxInfo: Privatanteil Versicherungsprämien bei Einzelunternehmen bzw. land- und forstwirtschaftlichem Betrieb
• Privatanteil andere Ausgaben
  • Eigenmiete Privatwohnung in Geschäftsliegenschaft
    Als Ertrag ist mindestens der Mietwert Kanton zu verbuchen. Eine allfällige Differenz wird als Privatanteil aufgerechnet. 
  • Spesen  (Reisen, Verpflegung usw.)
  • Beratungsaufwand
    TaxInfo: Privatanteil Beratungs- und Anwaltskosten
    

Die Privatanteile sind mit dem Marktwert anzugeben. Das heisst, mit jenem Betrag, der ausserhalb des eigenen Geschäftes auf dem freien Markt dafür hätte bezahlt werden müssen. Anstelle des Marktwertes können die von der Eidgenössischen Steuerverwaltung im Merkblatt N1 aufgeführten Ansätze verwendet werden.